Master Steuerrecht - Tax Law LL.M.: Studieninhalte

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Insbesondere Gesellschafts- und Handelsrecht sowie Grundzüge des Erbrechts

• das Recht der Personengesellschaften (insb. GbR / KG / PartSchG) von der Gründung bis zur Beendigung („von der Wiege bis zur Bahre“), unter besonderer Berücksichtigung des MoPeG
• das Recht der Kapitalgesellschaften (insb. der GmbH) von der Gründung bis zur Beendigung
• die wichtigsten Rechtsinstitute des BGB (insb. des Schuld- und des Sachenrechts und des Rechts der Willenserklärungen) 
• der Kaufmannsbegriff mit den wirtschaftsrechtlichen und steuerrechtlichen Implikationen
• die Interdependenz zwischen Steuerrecht und Zivilrecht
• die Subsumtionstechnik anhand von typ. Klausurfällen
• die sogenannte Präzedenz (Vorherigkeit) des Zivilrechts (hier das Gesellschafts- und Handelsrecht) 

Einkommensteuer-Übersicht inklusive Überschusseinkünfte und Lohnsteuer sowie Grundzüge aller Steuerarten 

• Einführung in die Besteuerung. Grundsystematik der Ertrags-/ Objekt- und Verkehrssteuern (leading case) inkl. der Grundlagen der ErbStG
• Grundlagen des Einkommenssteuerrechts (objektives Nettoprinzip, Einnahmen und Werbungskosten)
• Überschusseinkünfte (VuV, Kapitaleinkünfte, sonstige Einkünfte) und lohnsteuerpflichtige Arbeitnehmereinkünfte
• Subjektives Nettoprinzip (Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen, Kinder im Steuerrecht, Besteuerung von Altersbezügen)

Einführung in das Verfahrensrecht (Abgabenordnung) sowie Umsatzsteuerrecht

Die doppelte Buchführung als Grundlage für die Erstellung der Handelsbilanz

• Handelsbilanz nach HGB und nach IFRS (IAS-Standards)
• Grundzüge des Kosten- und Leistungsrechnens
• Grundzüge des Controllings

1. Teil

• Technik des betrieblichen Rechnungswesens
• induktives Arbeiten mit dem HGB
• praxisgerechte Anwendung des Bilanzrechts
• exemplarisches Erstellen von Jahresabschlüssen
• Einsatz der praxisrelevanten Buchungssysteme (Datev etc.)

2. Teil

• allgemeine Finanzierungsfragen
• Finanz- und Kostenplanung (Kalkulation)

Besteuerung der natürlichen Personen und Personengesellschaften sowie ihrer Gewinneinkünfte

• Erläuterung der Gewinneinkünfte hinsichtlich der Einkunftsarten und der beiden Gewinnermittlungstechniken (insb. die Einnahmeüberschussrechnung und der Wechsel der Gewinnermittlung)
• Gewinnermittlung und das Recht der Mitunternehmerschaften

Steuerbilanz des Einzelunternehmens und der Personengesellschaften

• schwerpunktmäßig Steuerbilanzrecht bei Personenunternehmen (Einzelunternehmen und Personengesellschaften)
• Sonderbilanzen und Ergänzungsbilanzen
• Unterscheidung HB / StB anhand des Vergleichs HGB / IFRS mit dem Steuerbilanzrecht
• Mehr- und Weniger-Rechnung und die Technik der Kapitalkontenanpassung

Steuerliches Verfahrensrecht, Abgabenordnung und Grundlagen des Verfassungsrechts

• Schlüsselbegriffe und -institute des Steuerrechts in der AO (Steuerbescheid/Bekanntgabe/Fristenrecht und die Beteiligten im Steuerverfahren/Korrektur von Steuerbescheiden)
• Spezialthemen (Einspruch/ FG-Verfahren / Betriebsprüfung und Steuerstrafverfahren / Überblick über das Vollstreckungsrecht und das FG-Verfahren)
• Steuerverfassungsrecht (GG) insbes. die Gesetzgebungs-/Ertrags- und Verwaltungshoheit der Steuern
• Schlüsselbegriffe im Steuerverwaltungsrecht (inkl. Haftung, Bekanntgabe von Steuerbescheiden, Verjährung, Verantwortung von Bürger und Staat)

Umsatzsteuerrecht sowie weitere Verkehrs- und Verbrauchssteuern

• Umsatzsteuerrecht mit den drei Territorialsäulen (Inland / Gemeinschaftsgebiet und Drittland)
• Als Ergänzung: sonstige Verkehrssteuern und Verbrauchsteuern (Überblick)

Vertiefung und Spezialthemen

• Verluste (horizontaler und vertikaler Verlustausgleich; Verlustverrechnung inkl. Verbote bzgl. Privatpersonen und allen Unternehmen in allen Steuerarten)
• alle Steuer-Phänomene der Rechtsnachfolge und der Realisation stiller Reserven (inkl. Erbauseinandersetzung und vorweggenommener Erbfolge)
• das Mehrpersonen-Steuerrecht (Drittaufwand u. a.)
• Besteuerung ausgewählter Kapitalanlagen im Privat- und Betriebsvermögen, wie z.B. Investmentfonds- und Private Equity-Strukturen, Mezzanine Capital und Options- und Termingeschäfte

Das Modul besteht aus den folgenden Lehreinheiten:

1. Teil

• Vertiefung Einkommensteuer (Ergänzung zu F2a und F4)
• Spezialthemen (Verluste, Rechtsnachfolge, Realisationsprinzip usw.)

2. Teil 

• vorweggenommene Erbfolge, Erbfall und Erbauseinandersetzung
• Kapitaleinkünfte

Vertiefte Auseinandersetzung mit der Besteuerung und Bilanzierung von Kapitalgesellschaften

• Handels- und Steuerbilanz der Kapitalgesellschaft inkl. Gewinnermittlung der Kapitalgesellschaften
• Besonderheiten der Gewinnermittlung bei Kapitalgesellschaften
• Steuerbilanz bei Kapitalgesellschaften (inkl. der Mezzanine-Finanzierung)
• verschiedene Kapitalmaßnahmen im Gesellschafts– und Steuerrecht
• Organschaftsrecht
• zusätzliches Thema: Gewerbesteuer

Nach der Vermittlung der Grundlagen in den Disziplinen ErbStG und BewG wird auf die folgenden Themen eingegangen:

• Bewertung von Immobilien
• Bewertung von Sachgesamtheiten
• Unternehmensbewertung (aller Rechtsformen)
• Im Schenkungssteuerrecht: auch atypische Vorgänge wie mittelbare Schenkung, Kettenschenkung etc.)
• die Besteuerung von Personen- und Kapitalgesellschaften im Erbschaftsteuerrecht sowie insb. die Steuerverschonung
• Zusätzliches Thema: Grundfragen zum Grunderwerbsteuerrecht

Geschäftsvorfälle im Kontext des internationalen Steuerrechts

• Inbound-/Outbound-Aktivitäten inkl. DBA und Gemeinschaftsrecht
• Vermeidung von Doppelbesteuerung
• Grundzüge des Außensteuergesetzes
• Anrechnung
• Progressionsvorbehalt

Betriebliche Umstrukturierung und vergleichbare Unternehmensänderungen und ihr rechtlicher Kontext

• Umwandlungsrecht (UmwG)
• Umwandlungssteuerrecht (UmwStG)
• zusätzliche kautelarjuristische Konzepte (z. B. An- und Abwachsung)

Betriebsaufspaltung und hybride Gesellschaftsformen im Kontext aller Steuerarten

• Betriebsaufspaltung
• KapG & Co. KG
• GmbH & Co. KGaA
• sonstige Hybridgestaltungen (stille Gesellschaft /Stiftung & Co KG/ GmbH & atypisch still und sonstige)

Sie beschäftigen sich mit der Wechselwirkung einer Organisation und ihrer Mitglieder mit dem gesellschaftlichen Umfeld und allgemeinen Managementkompetenzen unter besonderer Berücksichtigung des Aspekts des verantwortungsvollen Handelns auf der Führungs-, Organisations- und Gesellschaftsebene.

Lehreinheiten:

• Führung und Verantwortung
• Veränderung verantwortungsvoll gestalten
• Ethik und Werte

• Schreiben, Besprechung und Korrektur von diversen Übungsklausuren, davon alleine 27 im letzten Semester
• Vermitteln der Klausurtechnik
• materielle Wiederholung des ganzen prüfungsrelevanten Stoffes

Sie können das Thema Ihrer Masterarbeit nach Absprache mit dem Modulverantwortlichen wählen. In der Arbeit sollen Sie, unter Anwendung der gelehrten wissenschaftlichen Methoden, zum Ausdruck bringen, dass Sie in der Lage sind, interdisziplinäre Zusammenhänge zu erkennen und zu bewerten, um hieraus Handlungsempfehlungen oder Handlungsalternativen abzuleiten.

Die Ordnungen zur Zulassung, die Rahmenprüfungsordnung (RPO) sowie die Fachspezifischen Anlagen (FSA) finden Sie hier.

Zur Erlangung des Mastergrades müssen aufgrund gesetzlicher Vorschriften nach Abschluss des Studiums inkl. der akademischen Erstausbildung 300 CP studentischen Workloads nachgewiesen werden können. Sie haben die Möglichkeit, evtl. noch fehlende CP z. B. durch die Anrechnung von Berufserfahrung oder die Belegung zusätzlicher Wahlmodule während Ihres Weiterbildungsstudiums zu erwerben. Die Studiendauer kann sich entsprechend verlängern. Weitere Informationen